中小企业债权融资中的盈余管理研究

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盈余管理是现代经济管理研究的热点问题之一,而因取证艰难,以非上市中小企业债权融资中的盈余管理为研究的少之又少。本书以中小企业债权融资中的盈余管理的双赢效应为主线展开研究,并综合运用问卷调查、盈余频率分布模型、博弈理论、典型案例来分析研究实现中小企业与银行之间的双赢效应的路径。本书是一本理论性和实用性很强的专著,对政府监管职能部门制定相关融资政策、对中小企业提升融资效率规范盈余管理、对银行金融机构为防范信贷风险建立中小企业信贷文化、对科研工作者以及高等院校师生进行专题研究具有较高的实用参考价值。
书    名
中小企业债权融资中的盈余管理研究
作    者
杨顺华
出版日期
2014年5月1日
语    种
简体中文
ISBN
7122206211
外文名
Research on Earnings Management of Small and Medium-Sized Enterprises Based on Credit from Bank
出版社
化学工业出版社
页    数
163页
开    本
16
品    牌
化学工业出版社

中小企业债权融资中的盈余管理研究基本介绍

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中小企业债权融资中的盈余管理研究内容简介

本书以中小企业债权融资中的盈余管理的双赢效应为主线展开研究,并综合运用问卷调查、盈余频率分布模型、博弈理论、典型案例来分析研究实现中小企业与银行之间的双赢效应的路径。

中小企业债权融资中的盈余管理研究作者简介

杨顺华
  女,1968年生,江苏镇江人。江苏大学财经学院副教授,管理学博士。精通德语和英语,曾在德资企业专家办工作5年,完整翻译了德国公司质量管理手册,已从事中德贸易十余年。现主要从事国际会计、中小企业财务管理等方面的研究。近年来在《财经理论与实践》、《保险研究》等期刊上发表论文二十余篇,其中EI收录1篇,CSSCI收录5篇,ISTP收录2篇,参与国际会议并发言2次,主持和参与省部级项目4项。

中小企业债权融资中的盈余管理研究图书目录

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第1章绪论
  1.1研究的时代背景、目的及意义1
  1.1.1时代背景1
  1.1.2目的及意义4
  1.2结构安排5
  1.3基本概念界定6
  1.3.1中小企业相关概念界定6
  1.3.2盈余管理相关概念界定11
  第2章盈余管理概念、动机及方式研究
  2.1盈余管理的概念13
  2.1.1国外关于盈余管理概念的研究13
  2.1.2国内关于盈余管理概念的研究15
  2.2盈余管理的动机18
  2.2.1国外关于盈余管理动机的研究18
  2.2.2国内关于盈余管理动机的研究27
  2.3盈余管理的方式30
  2.3.1国外关于盈余管理方式的研究30
  2.3.2国内关于盈余管理方式的研究31
  2.4本章小结33
  第3章盈余管理理论研究
  3.1盈余管理基础理论35
  3.1.1盈余管理存在的理论基础36
  3.1.2盈余管理的性质45
  3.2盈余管理手段49
  3.2.1会计手段493.2.2非会计手段52
  3.3盈余管理计量方法53
  3.3.1应计利润模型53
  3.3.2具体项目法55
  3.3.3盈余频率分布模型56
  第4章中小企业债权融资盈余管理实证研究
  4.1我国中小企业债权融资政策回顾58
  4.2中小企业债权融资盈余管理实证研究59
  4.2.1样本选择与描述性统计59
  4.2.2ROA盈余频率分布实证结果分析61
  4.2.3研究结论64
  4.3中小企业债权融资盈余管理问卷调查——
  经营者视角和银行视角66
  4.3.1问卷设计66
  4.3.2以中小企业财务主管为调查对象的分析67
  4.3.3以银行信贷人员为调查对象的分析73
  4.4中小企业盈余管理的成因分析80
  4.4.1中小企业的本质特征与盈余管理80
  4.4.2中小企业内外部经济环境因素与盈余管理80
  第5章中小企业债权融资盈余管理动机的博弈分析
  5.1一般性博弈分析83
  5.2共赢性博弈分析84
  5.3中小企业债权融资盈余管理动机的静态博弈分析85
  5.3.1基于信贷政策的静态博弈分析86
  5.3.2基于盈余管理的静态博弈分析88
  5.4中小企业债权融资盈余管理动机的动态博弈分析91
  5.4.1模型假设91
  5.4.2建模与求解925.4.3模型解的政策含义95
  5.5本章小结96
  第6章中小企业债权融资盈余管理对企业信用评级的影响研究
  6.1中小企业信用评级指标体系97
  6.2信用评级方法104
  6.3信用等级的确定及其含义105
  6.4中小企业债权融资盈余管理对其信用评级的影响106
  6.4.1对企业规模评价指标的影响106
  6.4.2对偿债能力评价指标的影响106
  6.4.3对盈利能力评价指标的影响107
  6.4.4对营运能力评价指标的影响107
  6.4.5对成长性评价指标的影响108
  6.5案例分析108
  第7章中小企业债权融资盈余管理的信贷风险防范机制研究
  7.1严格的授信调查机制113
  7.2严密的授信审查机制114
  7.2.1业务受理及授信调查行为审查115
  7.2.2授信申报数据的完整性、表面真实性、合规性审查115
  7.2.3授信客户信用评级审查115
  7.3规范的授信评审机制116
  7.4高效的授信预警机制117
  7.5案例分析118
  7.5.1案例导读118
  7.5.2案例分析118
  第8章中小企业债权融资盈余管理的对策建议
  8.1国家层面的对策建议132
  8.2企业层面的对策建议134
  8.3银行层面的对策建议134
  附录
  附录1中小企业划型标准规定139
  附录2中小企业授信审批表(支行/部版)142
  附录3关于中小企业盈余管理行为的调查143
  附录4关于中小企业盈余管理对银行信贷风险的调查146
  附录5某民营银行中小企业的信用评级指标体系148
  附录6某国有银行法人客户信用等级评定管理办法152
  参考文献

中小企业债权融资中的盈余管理研究序言

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盈余管理是现代经济管理研究的热点问题,对中小企业债权融资中的盈余管理进行研究,对规范中小企业盈余管理行为、完善资本市场、促进中小企业可持续发展,具有重要的理论意义和实用价值。
  在国外学术界对盈余管理展开的研究中,无论是对上市公司还是对非上市公司研究的成果都很丰硕;国内对上市公司资本市场动机的盈余管理研究的成果多,而以非上市中小企业为研究对象甚少,因其调查取证途径艰难,所以以债权融资动机的盈余管理尤其是中小企业债权融资动机的盈余管理的研究成果缺乏。杨顺华博士完成的专著《中小企业债权融资中的盈余管理研究》为本课题的创新研究做出了重要贡献。
  众所周知,中小企业盈余管理在一定程度上提升了企业融资效率,有效缓解了企业融资难问题,同时盈余管理的不规范又加剧了银行信贷风险。如何规范中小企业债权融资盈余管理已经成为我们国家必须面对的问题。该书的出版将为读者提供最为实用的参考。
  杨顺华博士通过文献资料采集,研究中小企业盈余管理基础理论;运用频率分布模型对江苏省债权融资中的非上市中小企业盈余管理行为进行了实证研究,再基于博弈论模型研究了实现盈余管理双赢效应的途径。通过对我国中小企业债权融资盈余管理状况进行全面调查摸底,明确中小企业盈余管理存在的问题,并从国家、企业、银行三个层面提出规范中小企业债权融资盈余管理的对策建议。
  该书观点鲜明,论述有力,资料翔实,能够为读者提供全新的盈余管理研究的视角,具有一定的创造性,是一部具有较高学术价值和实践意义的专著,也充分反映了作者扎实的理论功底、严谨的研究作风和广博的知识。
  本书可为政府的职能部门制定相关政策,实现我国经济与资源可持续发展提供理论依据或参考;可为中小企业盈余管理的诚信建设及规范提供依据,以提高企业的绩效,从而提高企业的竞争优势;可为银行监管部门了解企业的盈余管理状况,针对中小企业特点建立中小企业信贷文化,防范信贷风险,从而使银行和中小企业均可以从中获得最大利益,实现共赢;可为高等院校和相关研究机构的专题研究提供依据和参考。
  希望这篇专著能够抛砖引玉,吸引更多的学者关注这一领域;也希望杨顺华博士再接再厉,继续开发“中小企业盈余管理”这一丰富的学术宝藏。
  是为序。
  
  江苏大学财经学院教授、博士生导师
  2014年4月

  
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文化 出版物